La ritenuta d'acconto è un'anticipazione di imposta: chi paga un compenso a un lavoratore autonomo (il sostituto d'imposta) ne trattiene una parte e la versa direttamente al fisco. Il percipiente incassa il netto e la ritenuta gli viene poi scalata dalle imposte in dichiarazione.
Come si calcola
Per i compensi di lavoro autonomo professionale l'aliquota ordinaria è del 20% sul compenso imponibile (senza IVA). Esempio: compenso di 1.000 € + IVA 22% = fattura da 1.220 €; ritenuta = 20% di 1.000 € = 200 €; il professionista incassa 1.020 €. Puoi verificare il calcolo con il calcolatore fattura con IVA e ritenuta o con il calcolatore ritenuta d'acconto.
Chi versa e quando
La ritenuta la versa il sostituto d'imposta con il modello F24, entro il giorno 16 del mese successivo a quello del pagamento del compenso. Per i redditi di lavoro autonomo si usa il codice tributo 1040. Il sostituto rilascia poi al percipiente la Certificazione Unica.
Quando non si applica
Chi opera in regime forfettario non subisce la ritenuta d'acconto sui propri compensi: in fattura va indicata la relativa dicitura di esenzione.
Aliquote, basi di calcolo e casi particolari (agenti, diritti d'autore, prestazioni occasionali) cambiano a seconda della situazione: per il tuo caso verifica con un commercialista o sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Contenuto a scopo informativo.